Expatrié et cryptos : résidence fiscale, déclarations et ce que change un IBAN belge

Résidence fiscale : le point de départ de toutes vos obligations

Pour un expatrié détenteur de cryptos, une question précède toutes les autres : dans quel pays êtes-vous résident fiscal ? C’est ce pays qui détermine, selon ses propres règles, ce que vous devez déclarer et ce qui peut être imposé, y compris la conversion de cryptos en euros.

La résidence fiscale ne se choisit pas en ouvrant un compte. En France, le domicile fiscal est défini par l’article 4 B du Code général des impôts ; chaque pays a ses propres critères. Le pays de votre IBAN n’y change rien : un IBAN belge ne fait pas de vous un résident belge, et ne met pas fin à une résidence fiscale française.

À l’ouverture d’un compte chez un prestataire de services sur crypto-actifs, vous déclarez votre résidence fiscale et votre numéro d’identification fiscale (NIF) : c’est l’auto-certification fiscale, rendue obligatoire par la directive DAC8. Sans ces informations, après deux rappels, le prestataire doit bloquer les opérations. Une déclaration exacte compte : c’est elle qui détermine le pays auquel les informations sont transmises.

Ce que voient les administrations : DAC8, CRS et CARF

Trois dispositifs d’échange automatique d’informations se complètent. Ensemble, ils font qu’un compte ou des cryptos détenus dans un autre pays restent visibles de l’administration de votre pays de résidence fiscale.

Concrètement, les informations remontent vers le pays de résidence fiscale que vous avez déclaré. Vivre hors de l’Union ne met pas vos cryptos à l’écart : dans le cadre CARF, une cinquantaine de juridictions commencent des échanges similaires en 2027, et d’autres pays suivent.

Toute promesse de « discrétion » sur ces sujets serait trompeuse. La bonne approche est inverse : savoir ce qui est transmis, et déclarer en cohérence.

Résident fiscal français : les formulaires 3916 et 3916-bis

Si vous êtes fiscalement domicilié en France, vous devez déclarer chaque année, avec votre déclaration de revenus, les comptes ouverts, détenus ou utilisés à l’étranger. Le formulaire 3916 vise les comptes à l’étranger ; le 3916-bis, les comptes d’actifs numériques ouverts auprès de prestataires établis à l’étranger.

Un compte doté d’un IBAN belge entre dans ce champ : pour un résident fiscal français, c’est un compte à l’étranger. Selon la nature de chaque compte, compte de paiement ou de monnaie électronique d’un côté, compte d’actifs numériques de l’autre, le formulaire n’est pas le même ; votre administration fiscale ou un conseil peut vous dire lequel s’applique à votre situation.

L’année du départ demande une attention particulière : vous restez concerné pour cette année-là, et vos comptes à l’étranger doivent figurer dans la déclaration correspondante. Pour un compte à l’étranger non déclaré sur le formulaire 3916, l’amende prévue est de 1 500 € par compte.

Résident belge : la taxe de 10 % sur les plus-values

Depuis le 1er janvier 2026, les résidents belges sont imposés à 10 % sur les plus-values qu’ils réalisent sur des actifs financiers, cryptos comprises. Pour eux, convertir des cryptos en euros peut donc entraîner cette taxe ; pour ses modalités de calcul, renseignez-vous auprès du SPF Finances ou d’un conseil.

La Belgique a aussi publié, le 1er avril 2026, sa loi de transposition de DAC8 : les prestataires crypto collectent les données de leurs utilisateurs en vue de leur transmission à l’administration fiscale.

À l’inverse, ouvrir un compte doté d’un IBAN belge ne fait pas de vous un résident belge. La taxe belge vise les résidents : un expatrié qui vit au Portugal ou en Suisse et utilise un IBAN belge reste soumis aux règles de son propre pays de résidence.

Ce qu’un IBAN belge change, et ce qu’il ne change pas

Un IBAN belge est un outil de paiement et de mobilité, pas un statut fiscal. Il simplifie la vie en euros d’un expatrié ; il ne modifie aucune obligation déclarative.

Chez CryptoIBAN, vous déclarez votre résidence fiscale et votre NIF à l’ouverture, puis les informations exigées par la loi sont transmises (DAC8, CRS). Les relevés et justificatifs PDF de votre compte peuvent servir de base à votre déclaration ou au travail de votre conseil. Nous ne fournissons pas de conseil fiscal.

Check-list de l’expatrié détenteur de cryptos

Avant un départ, ou si vous vivez déjà à l’étranger, ces points évitent les mauvaises surprises. Aucun n’exige de connaissances fiscales poussées ; tous demandent de la rigueur.

Un cas particulier : Monaco figure sur la liste de l’UE des pays tiers à haut risque (règlement délégué (UE) 2025/1184). Les prestataires de l’Union appliquent donc une vigilance renforcée aux relations qui y sont liées : si vous y résidez, attendez-vous à des vérifications plus poussées.

• Déterminez votre pays de résidence fiscale, avec votre administration ou un conseil en cas de doute.
• Déclarez cette résidence et un NIF exact à chaque ouverture de compte.
• Résident fiscal français : listez vos comptes à l’étranger (3916) et d’actifs numériques (3916-bis), y compris l’année du départ.
• Conservez les justificatifs de vos achats de cryptos et de chaque conversion : date, montant, cours appliqué.
• Renseignez-vous sur le traitement fiscal des conversions dans votre pays de résidence avant une opération importante.
• Gardez relevés et justificatifs de virement au moins aussi longtemps que votre administration peut les demander.