Expats und Krypto: steuerliche Ansässigkeit, Meldungen und was eine belgische IBAN ändert

Steuerliche Ansässigkeit: Ausgangspunkt jeder Pflicht

Für einen Expat mit Kryptowährungen steht eine Frage vor allen anderen: Wo sind Sie steuerlich ansässig? Dieses Land entscheidet nach seinen eigenen Regeln, was Sie erklären müssen und was besteuert werden kann, einschließlich des Umtauschs von Kryptowährungen in Euro.

Sie wählen Ihre steuerliche Ansässigkeit nicht durch eine Kontoeröffnung. In Frankreich wird der steuerliche Wohnsitz durch Artikel 4 B des allgemeinen Steuergesetzbuchs bestimmt; jedes Land hat eigene Kriterien. Das Land Ihrer IBAN ändert daran nichts: Eine belgische IBAN macht Sie nicht zu einem belgischen Einwohner und beendet keine französische steuerliche Ansässigkeit.

Wenn Sie bei einem Kryptowerte-Dienstleister ein Konto eröffnen, geben Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit und Steueridentifikationsnummer (TIN) an: Dies ist die durch DAC8 verpflichtende steuerliche Selbstauskunft. Fehlen diese Angaben nach zwei Erinnerungen, muss der Anbieter Transaktionen sperren. Eine korrekte Erklärung ist wichtig: Sie bestimmt, an welches Land die Informationen gesendet werden.

Was Steuerbehörden sehen: DAC8, CRS und CARF

Drei Systeme für den automatischen Austausch greifen ineinander. Gemeinsam sorgen sie dafür, dass ein Konto oder Kryptowährungen in einem anderen Land für die Steuerbehörde des Landes Ihrer steuerlichen Ansässigkeit sichtbar bleiben.

In der Praxis fließen die Informationen an das von Ihnen angegebene Land der steuerlichen Ansässigkeit. Ein Wohnsitz außerhalb der EU macht Ihre Kryptowährungen nicht unsichtbar: Nach CARF beginnen rund fünfzig Rechtsordnungen 2027 mit ähnlichen Austauschen; weitere Länder folgen.

Jedes Versprechen von „Diskretion“ in diesen Fragen wäre irreführend. Der richtige Ansatz ist das Gegenteil: wissen, was gemeldet wird, und entsprechend erklären.

In Frankreich steuerlich Ansässige: Formulare 3916 und 3916-bis

Wenn Ihr steuerlicher Wohnsitz in Frankreich liegt, müssen Sie jährlich mit Ihrer Einkommensteuererklärung die Konten angeben, die Sie im Ausland eröffnet, geführt oder genutzt haben. Formular 3916 erfasst Auslandskonten; Formular 3916-bis erfasst Konten für digitale Vermögenswerte bei im Ausland ansässigen Anbietern.

Ein Konto mit belgischer IBAN fällt darunter: Für eine in Frankreich steuerlich ansässige Person ist es ein Auslandskonto. Je nach Art des Kontos — Zahlungs- oder E-Geld-Konto einerseits, Konto für digitale Vermögenswerte andererseits — unterscheidet sich das Formular. Ihr Finanzamt oder ein Berater kann Ihnen sagen, welches auf Ihre Situation zutrifft.

Das Wegzugsjahr erfordert besondere Aufmerksamkeit: Für dieses Jahr sind Sie weiterhin betroffen und Ihre Auslandskonten müssen in der entsprechenden Erklärung erscheinen. Bei einem nicht mit Formular 3916 gemeldeten Auslandskonto beträgt die Geldbuße €1.500 pro Konto.

Belgische Einwohner: die 10%-Steuer auf Veräußerungsgewinne

Seit dem 1. Januar 2026 werden belgische Einwohner auf Veräußerungsgewinne aus Finanzvermögen einschließlich Kryptowerten mit 10% besteuert. Für sie kann der Umtausch von Kryptowährungen in Euro daher diese Steuer auslösen. Zur Berechnung wenden Sie sich an die belgische Steuerverwaltung (SPF Finances) oder einen Berater.

Belgien veröffentlichte am 1. April 2026 außerdem sein Gesetz zur Umsetzung von DAC8: Kryptoanbieter erheben Daten ihrer Nutzer, damit sie an die Steuerverwaltung übermittelt werden können.

Umgekehrt macht Sie die Eröffnung eines Kontos mit belgischer IBAN nicht zu einem belgischen Einwohner. Die belgische Steuer richtet sich an Einwohner: Ein in Portugal oder der Schweiz lebender Expat mit belgischer IBAN unterliegt weiterhin den Regeln seines eigenen Wohnsitzlandes.

Was eine belgische IBAN ändert und was nicht

Eine belgische IBAN ist ein Werkzeug für Zahlungen und Mobilität, kein Steuerstatus. Sie vereinfacht das Leben eines Expats in Euro, ändert aber keine Meldepflicht.

Bei CryptoIBAN geben Sie bei der Kontoeröffnung Ihre steuerliche Ansässigkeit und TIN an; die gesetzlich erforderlichen Informationen werden anschließend gemeldet (DAC8, CRS). PDF-Kontoauszüge und Belege Ihres Kontos können Ihre Steuererklärung oder die Arbeit Ihres Beraters unterstützen. Wir bieten keine Steuerberatung.

Checkliste für Expats mit Kryptowährungen

Vor Ihrem Umzug oder wenn Sie bereits im Ausland leben, helfen diese Punkte, unangenehme Überraschungen zu vermeiden. Keiner erfordert vertiefte Steuerkenntnisse; alle erfordern Sorgfalt.

Ein Sonderfall: Monaco steht auf der EU-Liste der Hochrisiko-Drittländer (Delegierte Verordnung (EU) 2025/1184). EU-Anbieter wenden daher verstärkte Sorgfaltspflichten auf Beziehungen mit Bezug zu Monaco an. Wenn Sie dort leben, müssen Sie mit gründlicheren Prüfungen rechnen.

• Klären Sie das Land Ihrer steuerlichen Ansässigkeit, im Zweifel mit Ihrer Steuerbehörde oder einem Berater.
• Geben Sie diese Ansässigkeit und eine korrekte TIN bei jeder Kontoeröffnung an.
• Bei steuerlicher Ansässigkeit in Frankreich: Erfassen Sie Ihre Auslandskonten (3916) und Konten für digitale Vermögenswerte (3916-bis), auch für das Wegzugsjahr.
• Bewahren Sie Aufzeichnungen über Kryptokäufe und jeden Umtausch auf: Datum, Betrag, angewandter Kurs.
• Informieren Sie sich vor jeder größeren Transaktion darüber, wie Umtauschvorgänge in Ihrem Wohnsitzland besteuert werden.
• Bewahren Sie Kontoauszüge und Überweisungsbelege mindestens so lange auf, wie Ihre Steuerbehörde sie anfordern kann.